1. Tener una cuenta en el extranjero es legal
Para un residente en España, tener una cuenta bancaria, una cuenta de pago o activos en el extranjero es legal con carácter general. La residencia fiscal no cambia por abrir una cuenta fuera: los rendimientos y ganancias que correspondan siguen sujetos a las reglas españolas.
Hay que separar tributación de declaraciones informativas. Puedes no estar obligado a un modelo informativo concreto y, aun así, tener que incluir intereses o ganancias en el IRPF.
2. Modelo 720: no es “50.000 € sumando todo”
El Modelo 720 agrupa bienes y derechos del extranjero en bloques. Para cuentas se aplican reglas específicas sobre saldos a 31 de diciembre y saldo medio del último trimestre. Por eso es incorrecto convertirlo en una regla única de “si todo lo que tengo fuera supera 50.000 €”.
Cuando ya se presentó una declaración, existen reglas para años posteriores y también obligaciones en determinados casos de cancelación. Si estás cerca de los umbrales o has movido cuentas durante el año, conviene revisar la casuística oficial o consultar a un profesional.
3. Modelo 721: criptomonedas custodiadas en el extranjero
El Modelo 721 es informativo y se refiere a monedas virtuales situadas en el extranjero en los supuestos previstos por la normativa. La AEAT indica que no existe obligación de informar cuando los saldos conjuntos a 31 de diciembre no superan 50.000 €; si se supera, se informa de todas las monedas virtuales afectadas.
La AEAT también aclara que el dinero fiat mantenido en un exchange extranjero no se declara en el 721 por ser euros/dólares, aunque puede existir obligación por Modelo 720 respecto de una cuenta instrumental extranjera si se cumplen sus requisitos.
4. IRPF: intereses, dividendos y ganancias
Los intereses de una cuenta extranjera no dejan de tributar por no llevar IBAN español. Lo mismo ocurre con dividendos, plusvalías y otras rentas. En cripto, las ventas y determinadas permutas pueden generar ganancias o pérdidas patrimoniales.
Guarda extractos, justificantes de cambio, valoraciones y movimientos. La calidad del registro es especialmente importante cuando una plataforma mezcla euros, divisas, cripto o rendimientos.
5. CRS y FATCA
El CRS es el estándar de la OCDE para intercambio automático de información de cuentas financieras entre jurisdicciones participantes. Las entidades recopilan datos de residencia fiscal e identificación y pueden reportarlos según las reglas aplicables.
FATCA es el régimen estadounidense dirigido principalmente a identificar determinadas cuentas vinculadas a personas estadounidenses. No debe confundirse con el CRS ni con los Modelos 720/721 españoles.
6. Qué documentación conservar
- Contrato y entidad jurídica con la que abres la cuenta.
- IBAN/número de cuenta y país asignado.
- Extracto de 31 de diciembre y, cuando proceda, saldos del cuarto trimestre.
- Intereses, dividendos, recompensas y comisiones.
- Historial de cambio de divisa y operaciones cripto.
- Justificantes de cierre o migración de cuenta.
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