Temas que trataremos
El blog se centrará en guías prácticas, comparativas, fiscalidad básica, cambios regulatorios, análisis de entidades y consejos para reducir costes en pagos internacionales.
Este tipo de contenido intentara dar claridad a los diferentes temas.
CRS y FATCA: por qué una cuenta extranjera no es “invisible” para Hacienda
Al abrir una cuenta extranjera, una cuenta de pago, una wallet regulada o una plataforma financiera internacional, es habitual que la entidad solicite datos de residencia fiscal, país de tributación, NIF o TIN y, en algunos casos, información sobre si el cliente tiene relación fiscal con Estados Unidos. Esto se debe principalmente a dos marcos internacionales de intercambio de información: CRS y FATCA.
Qué es CRS
CRS significa Common Reporting Standard, o Estándar Común de Comunicación de Información. Es un sistema impulsado por la OCDE para el intercambio automático de información financiera entre administraciones tributarias. Su finalidad es que las jurisdicciones participantes obtengan información de sus instituciones financieras y la intercambien anualmente con otros países cuando el titular de la cuenta sea residente fiscal en otra jurisdicción.
En la práctica, una entidad financiera situada fuera de España puede identificar que un cliente es residente fiscal español y comunicar determinada información a la autoridad fiscal de su país. Posteriormente, esa información puede ser transmitida a la Agencia Tributaria española dentro de los mecanismos internacionales de intercambio automático.
Qué información puede intercambiarse bajo CRS
La información puede incluir datos identificativos del titular, residencia fiscal, número de identificación fiscal, entidad financiera, número de cuenta, saldo o valor de la cuenta y determinados rendimientos financieros, según el tipo de producto y la normativa aplicable.
Qué es FATCA
FATCA significa Foreign Account Tax Compliance Act. Es una normativa de Estados Unidos que obliga, con carácter general, a muchas instituciones financieras extranjeras a identificar y reportar información sobre cuentas financieras mantenidas por contribuyentes estadounidenses o por entidades con determinados vínculos con Estados Unidos.
Para un residente fiscal en España que no sea ciudadano estadounidense, residente fiscal de Estados Unidos ni tenga vínculos fiscales relevantes con ese país, FATCA normalmente no será el punto principal de análisis. Aun así, muchas entidades internacionales preguntan por FATCA en sus formularios de alta para descartar si el cliente es una “US person” o si existe algún indicio de vinculación fiscal estadounidense.
Diferencia rápida entre CRS y FATCA
| Sistema | Quién lo impulsa | A quién afecta principalmente | Objetivo |
|---|---|---|---|
| CRS | OCDE y jurisdicciones participantes | Residentes fiscales con cuentas financieras en otros países participantes | Intercambio automático de información financiera entre administraciones tributarias |
| FATCA | Estados Unidos | Personas estadounidenses y determinadas entidades con vínculos fiscales con EE. UU. | Identificar activos financieros extranjeros de contribuyentes estadounidenses |
Qué significa esto para un residente fiscal en España
Tener una cuenta extranjera puede ser perfectamente legal, pero no debe interpretarse como una forma de ocultar dinero. En la práctica, muchas entidades comunican información fiscal mediante CRS, y la Agencia Tributaria puede recibir datos sobre cuentas financieras situadas fuera de España. Por eso es importante conservar documentación, conocer el país de la entidad, declarar los rendimientos obtenidos y revisar si existe obligación informativa, como el Modelo 720 cuando se superan los umbrales aplicables.
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