Qué se analiza en cuentas
Para el bloque de cuentas, la normativa y las FAQ de la AEAT obligan a fijarse en los saldos relevantes de las cuentas situadas en el extranjero. El saldo a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre son conceptos importantes. Las excepciones también cuentan: no todo saldo extranjero entra automáticamente en el cálculo.
Por qué no debes sumar oro, cuentas y cripto como una sola bolsa
El Modelo 720 separa categorías. Mezclar todos los activos para decidir si “se superan 50.000 €” puede producir una conclusión incorrecta. Cripto custodiado en el extranjero tiene, además, un modelo informativo específico —el 721— en los casos previstos.
Si ya presentaste el 720 antes
Los años posteriores no funcionan como una repetición automática sin más. Existen reglas de incremento y supuestos de cancelación que deben revisarse con la declaración anterior delante. Un cambio de banco, cierre de cuenta o traspaso puede necesitar análisis aunque el patrimonio total no haya crecido.
Checklist de fin de año
- Lista de cuentas y país.
- Entidad jurídica y número/IBAN.
- Saldo a 31/12.
- Saldo medio del último trimestre cuando proceda.
- Fecha de apertura/cierre.
- Último Modelo 720 presentado, si existe.
Los tres bloques y el umbral de 50.000 €
El Modelo 720 no es una declaración única sobre «todo lo que tienes fuera». Se divide en tres bloques que se evalúan de forma independiente: cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero, valores, derechos, seguros y rentas depositados o gestionados en el extranjero, y bienes inmuebles situados fuera de España. La obligación de declarar nace cuando el valor conjunto de uno de esos bloques supera 50.000 €; que otro bloque no llegue a esa cifra no te exime de declarar el que sí la supera, ni sumar los tres para llegar al umbral es el criterio correcto.
Cuentas: qué saldos importan
Para el bloque de cuentas se tienen en cuenta dos magnitudes: el saldo a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre. Basta con que cualquiera de ellas supere 50.000 € para que exista obligación. Esto explica un error frecuente: tener poco dinero el 31 de diciembre porque lo moviste unos días antes no te libra si la media de octubre a diciembre superó el umbral. También cuenta tu posición como titular, autorizado o beneficiario de la cuenta, no solo como propietario del IBAN.
Plazo y años posteriores
La declaración se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente al que corresponde la información. Una vez presentada, en los años siguientes solo hay que repetirla si el saldo conjunto de alguno de los bloques ha aumentado en más de 20.000 € respecto al declarado la última vez. Además, hay supuestos de cancelación o pérdida de titularidad (por ejemplo, cerrar una cuenta que formaba parte de una declaración anterior) en los que puede ser obligatorio informar aunque el patrimonio no haya crecido.
Tres casos prácticos
| Caso 1: dos cuentas bancarias extranjeras | 35.000 € en un banco suizo y 20.000 € en otro banco extranjero a 31 de diciembre. Ambas pertenecen al bloque de cuentas: 55.000 € > 50.000 €, por lo que habría obligación de declarar las dos. |
|---|---|
| Caso 2: el saldo medio del último trimestre | Saldo de 10.000 € a 31 de diciembre, pero la media del último trimestre fue de 62.000 € porque el dinero salió en diciembre. Supera el umbral por la vía del saldo medio y la obligación existe. |
| Caso 3: criptomonedas en un exchange | 60.000 € en bitcoin en un exchange extranjero no se evalúan en el bloque de cuentas del 720: las monedas virtuales tienen su propio modelo, el 721, con reglas distintas. El euro «fiat» que mantengas en esa plataforma es otra cuestión que conviene analizar aparte. |
Qué cambió con la sentencia del TJUE
El 27 de enero de 2022 el Tribunal de Justicia de la UE (asunto C-788/19) declaró que el régimen sancionador del Modelo 720 y algunas de sus consecuencias vulneraban el Derecho de la Unión por desproporcionadas. España adaptó la normativa con la Ley 5/2022, de 9 de marzo, y desde entonces las infracciones se rigen por el régimen sancionador general de la Ley General Tributaria. La obligación de presentar el modelo sigue vigente. Los importes de las sanciones y los plazos de regularización dependen de cada caso, así que antes de actuar sobre años pasados conviene consultar la información oficial de la AEAT o a un asesor.
Errores frecuentes
- Sumar todos los activos extranjeros (cuentas, cripto, oro, inmuebles) para decidir si se supera 50.000 €.
- Mirar solo el saldo del 31 de diciembre y olvidar el saldo medio del último trimestre.
- Dar por hecho que una cuenta con IBAN español no puede estar en una entidad situada en el extranjero, o al revés.
- No revisar la declaración anterior antes de decidir si hay que volver a presentar.
- Confundir presentar el modelo (informativo) con pagar un impuesto.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar el Modelo 720 si tengo 40.000 € en un banco extranjero?
Para el bloque de cuentas, la obligación depende de que el saldo a 31 de diciembre o el saldo medio del último trimestre supere 50.000 € considerando las cuentas del bloque. Con un único saldo de 40.000 € y sin otras cuentas en el extranjero, normalmente no se alcanza el umbral, pero conviene revisar el saldo medio del último trimestre y otras cuentas en el extranjero.
¿Hay que presentar el 720 todos los años?
No de forma automática. Tras una primera declaración, solo hay que volver a presentarla si el saldo conjunto de alguno de los bloques aumenta en más de 20.000 € respecto al de la última declaración, o en determinados supuestos de cancelación o pérdida de titularidad.
¿Declarar el 720 significa pagar impuestos por ese dinero?
No. El Modelo 720 es una declaración informativa: comunica la existencia y valor de bienes en el extranjero. Los rendimientos y ganancias que generen siguen tributando por separado en el IRPF.
¿Qué pasa con los saldos que tengo en Wise o en una fintech?
El encaje de las cuentas de dinero electrónico en el bloque de cuentas no es automático y depende de la entidad y de la naturaleza de la cuenta. Conviene consultar las FAQ de la AEAT y, con saldos relevantes, pedir criterio profesional.
Fuentes para comprobarlo
Revisión editorial: 15 de octubre de 2026
Brokers y neobancos con sucursal en España
Si inviertes a través de un broker europeo en libre prestación (por ejemplo, Interactive Brokers o DEGIRO), tus valores se consideran situados en el extranjero y el umbral de 50.000 € del bloque de valores puede obligarte a presentar el modelo. En cambio, las entidades que operan mediante una sucursal en España, como Trade Republic, sostienen que sus clientes no tienen que reportar esos activos. Es una afirmación de cada entidad que conviene contrastar con la AEAT o con un asesor. Más detalle en el capítulo de brokers y en las cuentas con IBAN español. Si participas en una sociedad extranjera, por ejemplo una LLC, revisa también la guía de la LLC y la de e-Residency.