Qué es una LLC y para qué se usa de verdad
Una Limited Liability Company (LLC) es una sociedad de responsabilidad limitada de derecho estadounidense, constituida en un estado concreto (Delaware, Wyoming, Nuevo México y otros). Limita la responsabilidad de sus socios y, por defecto, es «transparente» a efectos del impuesto federal de EE. UU. cuando tiene un único socio extranjero y no tiene actividad estadounidense efectiva.
Los usos legítimos más habituales para alguien que vive en España son:
- Facturar a clientes de EE. UU. que prefieren pagar a una sociedad local.
- Acceder a pasarelas y herramientas que exigen entidad estadounidense, como Stripe.
- Abrir cuentas empresariales en proveedores como Mercury, Relay o Wise Business.
- Separar un proyecto digital de tu patrimonio personal.
Lo que no consigue es lo que muchos anuncios prometen: no te exime de tributar en España por tus ingresos, no evita tu alta en el régimen de autónomos si realizas actividad, y no te hace invisible ante la AEAT, porque entre los países hay intercambio automático de información.
Costes reales de montar y mantener una LLC
Las cifras cambian y las fuentes difieren, así que las damos como orden de magnitud y debes confirmarlas con cada estado:
| Nuevo México | Constitución de unos 50 $ y, según las fuentes consultadas, sin tasa anual estatal. Es el más barato, pero menos conocido para bancos y pasarelas. |
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| Wyoming | Constitución de unos 100 $ y tasa anual mínima de 60 $ según las fuentes consultadas. |
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| Delaware | Constitución de entre 90 $ y 110 $ y un impuesto anual de franquicia de 300 $ según las fuentes consultadas (alguna cita 400 $; verifica). Es el estándar para sociedades que buscan inversión. |
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| Agente registrado | Obligatorio en todos los estados; suele costar un importe anual aparte si lo contratas con un proveedor. |
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| Servicios de constitución | Las empresas que lo gestionan cobran por tramitar, por el EIN y por la dirección postal. Compara qué incluye cada paquete. |
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| Contabilidad y declaración | Necesitarás a alguien que prepare los formularios del IRS (ver abajo). Suele ser el coste recurrente más importante. |
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La suma anual de una LLC bien mantenida, con agente, estado y contable, supera con frecuencia lo que sugiere la cifra de «constitución desde…» de las webs comerciales. Usa la calculadora de coste de cuentas para estimar también el coste bancario.
Obligaciones en Estados Unidos que no puedes saltarte
- EIN: número de identificación fiscal del IRS. Hace falta para abrir cuenta bancaria y operar con pasarelas.
- Formulario 5472 y 1120 «pro forma»: una LLC de un único socio extranjero, aunque no tenga ingresos en EE. UU., debe presentar cada año el formulario 5472 junto con un 1120 pro forma, informando de las transacciones con el propietario. La sanción por no presentarlo es de 25.000 $ por formulario y año, según el IRS, incluso con actividad cero. El plazo habitual es el 15 de abril, ampliable con el formulario 7004.
- BOI (Beneficial Ownership Information): tras la norma de FinCEN de marzo de 2025, las sociedades constituidas en EE. UU. quedan exentas de informar su titularidad real a FinCEN. Aun así, algunos estados, como Nueva York, han aprobado normas propias de transparencia; revisa las del estado en el que constituyes.
- Tasas estatales anuales y renovación del agente registrado.
El error más caro y frecuente es creer que, al no haber impuesto federal, no hay trámite. El impuesto puede ser cero; la declaración informativa, no.
El riesgo español: dónde se considera residente la sociedad
El punto decisivo para un residente en España es la sede de dirección efectiva. Según el artículo 8 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, una entidad se considera residente en España si tiene en territorio español su sede de dirección efectiva, entendida como el lugar donde se dirige y controla el conjunto de sus actividades. Si diriges tu LLC desde tu casa en España, puedes estar creando una sociedad con residencia fiscal española, sujeta al Impuesto sobre Sociedades español, con independencia de que esté constituida en Delaware o Wyoming.
La Dirección General de Tributos se ha pronunciado en esta línea. En la consulta vinculante V1964-20, relativa a una sociedad estonia dirigida desde España, aplicó el criterio de sede de dirección efectiva. Sobre la LLC en concreto, la doctrina de la DGT no es concluyente en cuanto a su calificación como entidad en régimen de atribución de rentas, por lo que no existe una respuesta única válida para todos los casos.
La consecuencia práctica es que tu situación depende de hechos: dónde residen los socios y administradores, desde dónde se toman las decisiones, dónde están los clientes y los medios materiales. Un contable español con experiencia en estructuras internacionales debe estudiarlo antes de constituirla, no después.
Alternativas más simples
Si buscas una sociedad en Europa, estudia la e-Residency y la sociedad estonia (ve también el capítulo de sociedades), con riesgos fiscales parecidos. Si lo que buscas es una cuenta internacional o cobrar en dólares, no hace falta una sociedad. Una cuenta personal multidivisa como Wise o las opciones de la guía de cuentas en USD resuelven muchos casos. Si necesitas tributar a bajo coste en España, valora también el régimen de autónomo o una sociedad limitada española, cuyo coste es conocido y cuyo cumplimiento es claro.